Agenzia di viaggio: FT esenti e 74-ter

[mich84]

Salve,<br />
un'agenzia di viaggi emette sia fatture 74-ter che fatture esenti (per il soggiorno di case a clienti).<br />
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La società compila 2 moduli in dich. iva uno relativo al regime 74-ter e un altro relativo alla det. del pro rata di detraibilità iva.<br />
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Per la determinazione del pro-rata concorrono alla formazione del volume d’affari le operazioni in regime 74-ter? Se si in che misura? La sola base oppure sia la base che gli acquisti 74-ter?<br />
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Ringrazio in anticipo per ogni eventuale risposta.

 

[turismoefisco]

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Presumo che le fatture per le case siano in regime di servizio singolo.<br />
Se queste attività ( esenti) sono marginali e non legate all'attività propria dell'impresa, possono coesistere nella stessa dichiarazione Iva altrimenti è necessario effettuare un quater per l'impossibilità nello stesso modello di inserire regime 74 ter e regime esente.<br />
Ad ogni modo per la determinazione del pro-rata concorrono alla formazione del volume d’affari tutte le operazioni effettuate quindi anche quelle in regime 74-ter che verrano inserire per la parte imponibile Iva nel quadro E soggette ad Iva e il residuo nel quadro E nelle altre operazioni non imponibili.<br />
Per quanto riguarda la detrazione dell'Iva sugli acquisti questa verrà messa in rapporto tra l'iva vendite prodotta e ( fatturato iva base 74 ter + altre operazioni con iva) con il volume complessimo compreso le operazioni esenti; da questo rapporto ne nascerà una percentuale di indetraibilità sull'iva acquisti che dovrà essere mantenuta anche nelle liquidazioni dell'anno successivo ( mensilmente o trimestralemnte) fino al riconoscimento della nuova percentuale che avverà nella dichiaraiozne iva ( liquidazione iva annuale) dell'anno successivo.