Buon giorno,<br />
innanzi tutto complimento per il sito e le esaurienti risposte che ho avuto modo di leggere.<br />
Sono un piccolo tour operator che vende tramite agenzie estere prenotazioni su case per vacanze in Italia in regime 74 ter in quanto nella disponibilità precedentemente acquisita.<br />
L'agenzia estera vende la prenotazione e mi invia il pagamento trattenendosi la provvigione.<br />
<br />
Esempio:<br />
L’agenzia estera vende una prenotazione del tour operator di euro 1.000 trattenendosi una provvigione del 15% iva inclusa pari a euro 150 e trasferendo al tour operator l’importo netto di euro 850.<br />
Il costo della prenotazione venduta dal tour operator è di euro 700.<br />
Il regime applicato è quello del 74 ter, pertanto il tour operator registra l’operazione come segue:<br />
corrispettivi 74 ter euro 1.000<br />
detratto costo del servizio euro 700
<hr class="bbcode_rule" />
Differenza euro 300<br />
Scorporo iva da pagare euro 50<br />
Detratta provvigione agenzia estera euro 150
<hr class="bbcode_rule" />
Ricavo netto tour operator euro 100<br />
Per quanto riguarda la provvigione di euro 150 al momento viene emessa una autofattura aggiungendo l’IVA del 20% che viene registrata sia negli acquisti che nelle vendite.<br />
<br />
Le domande sono le seguenti:<br />
Se la procedura è esatta alla luce dei nuovi provvedimenti sulla territorialità dell’imposta tenendo conto che l’oggetto del servizio è un immobile situato in italia nella disponibilità del tour operator.<br />
<br />
Se è esatto detrarre la provvigione a valle del pagamento dell’imposta, (nel DL 70/98 art. 5 co.3 sembrerebbe di no, mentre Frizzera dice che dal 1/1/98 sono incluse anche le provvigioni tra i costi a diretto vantaggio del cliente)<br />
<br />
Se è esatto emettere autofattura oppure dobbiamo ricevere fattura dall’agenzia per provvigioni e se tale fattura deve essere inserita nel modello intra.<br />
Oppure se siamo esonerati dalla compilazione del modello intra in quanto trattasi di regime 74ter.<br />
<br />
Se in caso di vendita della prenotazione ad un’agenzia fuori CEE si deve applicare l’iva del 20% sull’auto fattura oppure se è non imponibile art. 9 nonostante l’oggetto della prenotazione è l’affitto di un immobile per uso turistico in Italia.<br />
<br />
Vi ringrazio per la risposta.<br />
Andrea
innanzi tutto complimento per il sito e le esaurienti risposte che ho avuto modo di leggere.<br />
Sono un piccolo tour operator che vende tramite agenzie estere prenotazioni su case per vacanze in Italia in regime 74 ter in quanto nella disponibilità precedentemente acquisita.<br />
L'agenzia estera vende la prenotazione e mi invia il pagamento trattenendosi la provvigione.<br />
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Esempio:<br />
L’agenzia estera vende una prenotazione del tour operator di euro 1.000 trattenendosi una provvigione del 15% iva inclusa pari a euro 150 e trasferendo al tour operator l’importo netto di euro 850.<br />
Il costo della prenotazione venduta dal tour operator è di euro 700.<br />
Il regime applicato è quello del 74 ter, pertanto il tour operator registra l’operazione come segue:<br />
corrispettivi 74 ter euro 1.000<br />
detratto costo del servizio euro 700
<hr class="bbcode_rule" />
Differenza euro 300<br />
Scorporo iva da pagare euro 50<br />
Detratta provvigione agenzia estera euro 150
<hr class="bbcode_rule" />
Ricavo netto tour operator euro 100<br />
Per quanto riguarda la provvigione di euro 150 al momento viene emessa una autofattura aggiungendo l’IVA del 20% che viene registrata sia negli acquisti che nelle vendite.<br />
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Le domande sono le seguenti:<br />
Se la procedura è esatta alla luce dei nuovi provvedimenti sulla territorialità dell’imposta tenendo conto che l’oggetto del servizio è un immobile situato in italia nella disponibilità del tour operator.<br />
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Se è esatto detrarre la provvigione a valle del pagamento dell’imposta, (nel DL 70/98 art. 5 co.3 sembrerebbe di no, mentre Frizzera dice che dal 1/1/98 sono incluse anche le provvigioni tra i costi a diretto vantaggio del cliente)<br />
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Se è esatto emettere autofattura oppure dobbiamo ricevere fattura dall’agenzia per provvigioni e se tale fattura deve essere inserita nel modello intra.<br />
Oppure se siamo esonerati dalla compilazione del modello intra in quanto trattasi di regime 74ter.<br />
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Se in caso di vendita della prenotazione ad un’agenzia fuori CEE si deve applicare l’iva del 20% sull’auto fattura oppure se è non imponibile art. 9 nonostante l’oggetto della prenotazione è l’affitto di un immobile per uso turistico in Italia.<br />
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Vi ringrazio per la risposta.<br />
Andrea
