74 ter meccanismo inversione contabile

[marilena cionfi]

Buongiorno, nel caso di acquisto di prestazioni didattiche, educative e formative prestate da scuole o simili residenti principalmente in GB, di solito senza avere una partita iva in quanto sotto il limite di fatturato previsto per l’applicazione della disciplina iva medesima prevista nel paese di residenza, vi chiedo se:

A) sia possibile inserire la fattura del fornitore estero nella liquidazione dell’art. 74 ter senza effettuarne la precedente regolarizzazione mediante l’applicazione del meccanismo dell’inversione contabile o se

B) al contrario siano da escludere tali prestazioni dalla liquidazione base – da base prevista dall’art. 74 ter medesimo.

 

[Giulio Benedetti]

Buongiorno Marilena,
Se trattasi di “costi 74ter”, cioè di costi per prestazioni di servizi effettuate da terzi a diretto vantaggio dei viaggiatori/clienti, per pratiche relative a pacchetti turistici o servizi turistici gestiti in regime del margine, la normativa specifica (in particolare l’art. 5 del DM 340/99) prevede che tali costi possano essere documentati da “fatture e altri documenti di acquisto”: quindi anche le pro forma invoice o comunque le note rilasciate da fornitori non soggetti IVA possono essere contabilizzate. Trattandosi di operazioni in regime del margine, per le quali l’imposta viene determinata con le modalità previste dal DM 340/99 stesso, non è richiesta l’applicazione del reverse charge, cioè l’inversione contabile dell’IVA che viene calcolata ed applicata nel regime IVA ordinario

 

[MariaPu]

Buongiorno,
Scrivo qui perché credo che l'argomento sia inerente al mio dubbio.

Ho un tour operator e questo è il mio secondo anno di attività. Ho appena ricevuto dal commercialista il modello IVA 2023, che riporta il totale del fatturato e i costi in regime 74 ter. Il problema è che il commercialista non ha incluso tra i costi relativi al regime 74ter, i servizi guida fatturati con esenzione iva. Però ricordavo che in realtà, ai fini del calcolo dell'Iva da versare, nel 74ter rientrano anche questo genere di prestazioni.
il metodo di calcolo effettuato dal commercialista è corretto? grazie.

 

[Giulio Benedetti]

Buongiorno,
Scrivo qui perché credo che l'argomento sia inerente al mio dubbio.

Ho un tour operator e questo è il mio secondo anno di attività. Ho appena ricevuto dal commercialista il modello IVA 2023, che riporta il totale del fatturato e i costi in regime 74 ter. Il problema è che il commercialista non ha incluso tra i costi relativi al regime 74ter, i servizi guida fatturati con esenzione iva. Però ricordavo che in realtà, ai fini del calcolo dell'Iva da versare, nel 74ter rientrano anche questo genere di prestazioni.
il metodo di calcolo effettuato dal commercialista è corretto? grazie.

Buongiorno Maria, se si tratta di costi relativi a servizi forniti da soggetti terzi fatturati alla sua agenzia viaggi per attività a diretto vantaggio del cliente viaggiatore. inerenti a pratiche da lei fatturate in regime IVA 74ter, allora ritengo che tali costi debbano essere contabilizzati come costi 74ter.
Nel caso provi a chiedere al suo consulente il motivo per il quale non sono stati considerati tali